Hur tullar stör strategier för internprissättning och utmanar målen för skattesatser för multinationella företag
insightsoftware är den mest heltäckande leverantören av lösningar för ekonomichefens avdelning. Vi omvandlar information till insikter och ger företagsledare möjlighet att strategiskt driva sin organisation framåt.
Införandet av nya tullar skapar ett komplext nätverk av utmaningar för multinationella företag (MNC), vilket i hög grad påverkar deras riktlinjer för internprissättning och deras förmåga att uppnå de eftersträvade effektiva skattesatserna (ETR) i olika jurisdiktioner. Att hålla sig à jour med tullarna när de ständigt förändras är lättare sagt än gjort. Här diskuterar vi tullernas inverkan och hur man navigerar i ett landskap där kostnaden för sålda varor, lönsamheten mellan koncernbolag och den totala skatteskulden genomgår förändringar.
Att förstå tullar och deras inverkan på internprissättningen
Den 1 februari undertecknade USA:s president ett presidentdekret om införande av internationella tullar på importerade varor. Vilka länder som omfattas av dessa tullar – och hur stora de är – förändras ständigt, vilket medför komplikationer för globala organisationer. Och merkostnaden måste bäras någonstans i värdekedjan – av exportören, importören eller i slutändan av slutkonsumenten. Dessa kostnader påverkar direkt lönsamheten för berörda parter inom ett multinationellt företag som bedriver gränsöverskridande transaktioner. Transferprissättning, det system genom vilket multinationella företag fastställer priser för varor, tjänster och immateriella tillgångar som utbyts mellan deras olika enheter, påverkas i hög grad av tullar på flera sätt:
Snedvridning av befintliga modeller Etablerade metoder för internprissättning, såsom metoden med jämförbara priser mellan oberoende parter (CUP), återförsäljningsprismetoden eller kostnadsplusmetoden, kan påverkas negativt av tullar. Till exempel:
Ett kostnadsplusavtal för ett tillverkningsföretag som säljer till en närstående distributör kommer att leda till att distributörens kostnader stiger till följd av tullar, vilket kan urholka dess vinstmarginal enligt marknadsmässiga villkor om överföringspriset inte justeras.
Det blir svårare att hitta jämförbara transaktioner utan kontroll, eftersom historiska uppgifter kanske inte återspeglar effekterna av nya tullar.
Tryck att justera internpriser Multinationella företag kan känna sig frestade att sänka internpriset på varor som omfattas av höga tullar för att minska tullvärdet och därmed sänka tullbördan för importören. Detta får dock direkta skattekonsekvenser:
Ett lägre överföringspris för exportören innebär lägre vinst i exportörens jurisdiktion.
Importören i det område där höga tullar gäller kommer att uppvisa högre vinster, vilket eventuellt kan leda till en högre inkomstskatt.
Ökad granskning och motstridiga mål Tull- och skattemyndigheter har ofta motstridiga mål:
Tullmyndigheterna granskar de deklarerade värdena noggrant för att säkerställa att de inte är onaturligt låga i syfte att undgå tullavgifter.
Skatte myndigheterna granskar internprissättningen för att förhindra att vinster flyttas till länder med lägre skattesatser.
Att justera internpriser för att mildra effekterna av tullar kan leda till granskning från båda hållen, särskilt om justeringarna inte följer principen om marknadsmässiga villkor.
Överväganden vid omstrukturering av leveranskedjan Som en reaktion på tullar kan multinationella företag komma att ompröva sina leveranskedjor, bland annat:
Omplacering av produktionen.
Ändring av inköpsorter.
Att ändra profilen för funktioner, tillgångar och risker (FAR) för enheter i olika jurisdiktioner.
Dessa förändringar kräver en motsvarande anpassning av riktlinjerna för internprissättning för att återspegla de nya ekonomiska förhållandena och säkerställa efterlevnaden.
Inverkan på uppnåendet av målsatta skattesatser
Samspelet mellan tullar och justeringar av internprissättningen påverkar direkt en organisations förmåga att uppnå sin önskade effektiva skattesats (ETR) i specifika jurisdiktioner:
Förändrad lönsamhet
Att sänka överföringspriserna till en jurisdiktion med höga tullar i syfte att minska tullavgifterna ökar den beskattningsbara vinsten i den jurisdiktionen. Om denna jurisdiktion har en högre bolagsskattesats än den exporterande jurisdiktionen kan koncernens totala effektiva skattesats (ETR) öka, även om tullavgifterna sparas in.
Omvänt gäller att om den exporterande enheten tar på sig tullkostnaden (genom ett lägre pris fritt fabrik) minskar dess lönsamhet och skatteskuld.
Oavsiktliga skattekonsekvenser
En strategi som enbart inriktas på att minimera tullavgifterna skulle oavsiktligt kunna leda till att betydande vinster flyttas till ett område med hög skatt, vilket skulle öka den globala inkomstskattebördan och föra det multinationella företaget längre bort från sin målsatta effektiva skattesats (ETR).
Ökad administrativ börda och ökad risk i samband med regelefterlevnad
Att hantera de dubbla kraven på tullvärdering och internprissättning i en miljö präglad av tullavgifter medför en ökning av:
Kostnader för efterlevnad.
Risken för tvister, justeringar, påföljder och eventuell dubbelbeskattning.
Denna osäkerhet gör planeringen av ETR mer osäker.
Konsekvenser för förhandsavtal om prissättning (APA)
Multinationella företag med befintliga förhandsavtal (APA) kan komma att upptäcka att de ekonomiska antaganden som ligger till grund för dessa avtal inte längre är giltiga på grund av nya tullar. Detta kan göra det nödvändigt att omförhandla förhandsavtalen, vilket ytterligare komplicerar skatteplaneringen och hanteringen av den effektiva skattesatsen.
Behovet av en samordnad strategi
För att på ett effektivt sätt hantera effekterna av tullar måste multinationella företag tillämpa en samordnad strategi som integrerar tullplanering, internprissättning och den övergripande skattestrategin. Detta innebär:
Scenariomodellering
Analys av tullarnas inverkan på olika delar av leveranskedjan och under olika scenarier för internprissättning.
Granskning och dokumentation av riktlinjer
Att säkerställa att riktlinjerna för internprissättning är solida, affärsmässigt motiverade och tydligt dokumenterade så att de klarar granskning från både tull- och skattemyndigheterna.
Samarbete mellan avdelningarna
Att främja ett nära samarbete mellan skatte-, tull-, juridik- och logistikavdelningarna för att säkerställa en enhetlig strategi.
Att beakta de fullständiga skatteeffekterna
Att utvärdera den sammantagna effekten av tullar och inkomstskatter vid beslut om internprissättning och justeringar i leveranskedjan. Tullar utgör en betydande störande faktor för multinationella företags noggrant utformade strategier för internprissättning. De medför nya kostnader, skapar tryck att justera prissättningen mellan koncernbolag och belyser de ofta motstridiga målen hos tull- och skattemyndigheterna. Följaktligen blir det mer dynamiskt och utmanande att uppnå en målsatt effektiv skattesats i en viss jurisdiktion, vilket kräver ett proaktivt, väl dokumenterat och helhetsorienterat tillvägagångssätt. Hur kan du uppfylla de krav som ställs för att bättre navigera i det föränderliga landskapet för internprissättning?
Longview Transfer Pricing och Longview Tax Provision från insightsoftware kopplar samman företagsstrategi och skattepolitik med genomförandet av internprissättningen, vilket gör det möjligt för kunderna att modernisera sin skattefunktion, minska riskerna och hitta nya sätt att förbättra effektiviteten i sin skattefunktion. Låt dig inte fastna i tråkiga, manuella processer i dessa tider av snabba förändringar. När du behöver övervaka internprissättningen oftare kan du använda Longview Transfer Pricing för att hantera komplexiteten kring internprissättning med en standardiserad, gemensam källa till sanning som minskar cykeltiderna och inte kräver tekniska kunskaper för att hanteras.
Med Longview Transfer Pricing och Longview Tax Provision kan du:
Jämför och ställ nuvarande och historiska data mot varandra för att förstå hur tullarna har påverkat vinstfördelningen.
Förstå hur befintliga internpriser och lönsamheten påverkas av högre tullkostnader.
Granska tidigare och nuvarande skattejurisdiktion samt koncernens effektiva skattesatser.
Använd scenariomodellering för att testa hur en förändring av internprissättningen påverkar vinstfördelningen och de effektiva skattesatserna.
Ladda in prognosdata för att se hur förändrade skattesatser påverkar vinstfördelningen och de effektiva skattesatserna.
Longview Tax Provision and Transfer Pricing erbjuder möjligheten att prognostisera förändringar i skatteskulden i flera jurisdiktioner, samt möjligheten att noggrannare övervaka de operativa internpriserna. Titta på vår video om hur man hanterar internprissättning med hjälp av teknik.
Utforska vårt resurscenter för global tullhantering för att få fler strategier som hjälper dig att förbli konkurrenskraftig i en situation med föränderliga tullar.