Guía introductoria al flujo de caja del plan de negocio

Todos queremos mejorar el flujo de caja de nuestro plan de negocio y lo queremos ya. No se pueden prever las emergencias, los acontecimientos geopolíticos ni los problemas repentinos sobre los que no se tiene control alguno. Pero sí se pueden mitigar los riesgos de problemas de flujo de caja en la empresa contando con las herramientas adecuadas. La planificación del flujo de caja empresarial puede sacarte de un apuro y salvar a tu empresa.

Echa un vistazo a nuestra guía definitiva sobre la planificación del flujo de caja empresarial, en la que se destacan los siguientes aspectos:

• ¿En qué consiste la planificación del flujo de caja empresarial?

• ¿Por qué es importante planificar el flujo de caja de una empresa?

• ¿Cuáles son los tres tipos de flujos de caja?

• ¿Qué términos relacionados con la planificación del flujo de caja empresarial debo conocer?

• ¿Cuáles son los diferentes tipos de métodos de planificación del flujo de caja empresarial?

• ¿Cuál es el futuro de la planificación del flujo de caja empresarial?

• ¿Cómo puedo aplicar la planificación del flujo de caja empresarial en mi empresa?

• ¿Quién puede ayudarme con la planificación del flujo de caja de mi empresa?

¿Qué es la planificación del flujo de caja empresarial?

La planificación del flujo de caja empresarial, que no debe confundirse con la gestión del flujo de caja, consiste en realizar un seguimiento de la cantidad de dinero que entra y sale de tu empresa en un momento dado.

El objetivo general de la planificación del flujo de caja empresarial es poder predecir de cuánto dinero dispondrá tu empresa en un momento determinado del futuro, para que puedas hacer frente a los gastos y las deudas, como las nóminas, las órdenes de compra, los pagos de alquiler o arrendamiento y los servicios públicos.

El flujo de caja de una empresa refleja las variaciones en la cantidad de dinero de que dispone tu empresa en un momento dado respecto a otro. La planificación del flujo de caja permite realizar un seguimiento de estas cifras, analizarlas e identificar tendencias.

Estas tendencias son lo que necesitas saber para planificar el flujo de caja de tu empresa, lo que te permite prepararte con antelación ante cualquier inconveniente o problema.

Por ejemplo, tu empresa utiliza un método de facturación mensual para recibir los pagos. A principios de mes, registras en tu cuenta bancaria que dispones de 175 000 dólares en efectivo. Ya sabes que tienes unos gastos fijos mensuales que no varían, de unos 95 500 dólares, que incluyen el alquiler, las cuotas de software, las nóminas y los servicios públicos.

Por lo general, recibís pedidos de compra de los clientes por un importe total de unos 65 000 dólares. Pero este mes ha habido un aumento de 15 000 dólares más.

Eso significará que tu flujo de caja, antes de que termine el mes siguiente, tendrá un déficit de 500 dólares. Eso es algo positivo, ya que has conseguido 15 000 dólares más en negocio. Sin embargo, es posible que tengas que hacer malabarismos o intentar entregar algunos de esos pedidos antes de lo previsto para poder tener suficiente dinero en el banco y evitar un saldo negativo.

La importancia de la planificación del flujo de caja

Una planificación eficaz del flujo de caja es esencial para garantizar la estabilidad financiera y el crecimiento de cualquier empresa. Al prever las entradas y salidas de efectivo, las empresas pueden anticiparse a posibles déficits, tomar decisiones financieras fundamentadas y asegurarse de disponer de los fondos necesarios para cubrir los gastos. La planificación del flujo de caja no solo consiste en mantener la liquidez, sino también en llevar a cabo una gestión financiera estratégica que permita a las organizaciones afrontar con confianza las fluctuaciones en los ingresos y los gastos.

La planificación del flujo de caja ayuda a las empresas de varias formas fundamentales:

• Mantener la liquidez: Una planificación adecuada del flujo de caja garantiza que una empresa disponga de suficiente liquidez para cubrir sus necesidades operativas, como las nóminas, el alquiler y los servicios públicos, incluso en épocas de menor actividad. Esto permite que la actividad se mantenga de forma continua sin riesgo de que se produzcan escaseces repentinas de efectivo.

• Apoyo a las inversiones estratégicas: Al comprender los patrones de flujo de caja, las empresas pueden identificar los mejores momentos para reinvertir en iniciativas de crecimiento, como la adquisición de nuevos equipos, la ampliación de las operaciones o el lanzamiento de nuevos productos. Esta planificación estratégica ayuda a evitar la necesidad de recurrir a una costosa financiación mediante deuda.

• Mejorar la estabilidad financiera: El seguimiento y la planificación regulares del flujo de caja permiten a las empresas prepararse para futuras incertidumbres. Por ejemplo, si se prevén caídas estacionales de las ventas o recesiones económicas, una empresa puede acumular reservas o ajustar sus planes de gasto en consecuencia.

• Mejorar la confianza de las partes interesadas: Una planificación coherente del flujo de caja demuestra responsabilidad financiera, lo que puede reforzar la confianza de los inversores, los acreedores y otras partes interesadas. Contar con un plan claro para gestionar el flujo de caja ayuda a reforzar la confianza y puede facilitar el acceso a la financiación en caso de necesidad.

En general, la planificación del flujo de caja es fundamental no solo para las operaciones diarias, sino también para la sostenibilidad y el crecimiento a largo plazo. Con un plan de flujo de caja sólido, las empresas están mejor preparadas para hacer frente a los retos financieros y aprovechar las oportunidades, sentando así las bases para un éxito duradero.

¿Por qué es importante la planificación del flujo de caja empresarial?

La planificación o gestión del flujo de caja de una empresa te permite asegurarte de que tu empresa disponga de fondos suficientes para mantener sus operaciones.

Si siempre tienes demasiado dinero disponible y tu empresa lleva tiempo sin crecer, podrías recurrir a la planificación del flujo de caja empresarial para determinar si deberías invertir más dinero en marketing, en una nueva línea de productos, en más personal de ventas o en la adquisición de un competidor.

Si tienes que estar constantemente haciendo malabarismos con las finanzas para asegurarte de mantener suficiente dinero en el banco, es posible que tus márgenes de beneficio sean demasiado ajustados. Para resolver este problema de flujo de caja, quizá tengas que subir los precios, prescindir de parte de la plantilla, buscar inversores u optimizar mejor la gestión de tu flujo de caja.

¿Cuáles son los tres tipos de flujos de caja?

Comprender el flujo de caja es esencial para la planificación empresarial y la estabilidad financiera. Los flujos de caja se clasifican en tres categorías principales, cada una con sus propias ventajas y retos. El flujo de caja operativo refleja las actividades principales que generan ingresos; el flujo de caja de inversión recoge cómo se invierten los fondos en el crecimiento y la adquisición de activos; y el flujo de caja de financiación se ocupa de las fuentes de capital, como los préstamos o el capital social. En conjunto, estos flujos de caja ofrecen una visión completa de la salud financiera de una empresa y permiten una planificación más acertada.

Flujos de efectivo de las actividades de explotación

Los flujos de efectivo de las operaciones (CFO), también conocidos como flujos de efectivo operativos, son aquellos que se derivan directamente del desarrollo normal de tu actividad empresarial, como cuando vendes bienes o prestas servicios. También incluyen los gastos operativos, como las nóminas.

El CFO es un excelente indicador para saber si tu empresa dispone de fondos suficientes para pagar las facturas y los gastos de funcionamiento en un mes determinado. Es imprescindible que haya un flujo de caja positivo para que una empresa mantenga su viabilidad a largo plazo. Hay meses en los que no se puede evitar, como cuando recibes un pedido enorme (lo cual es estupendo). Pero, en general, lo ideal es disponer de suficiente efectivo para cubrir o superar los gastos al final del mes.

El flujo de caja operativo te da una idea de si puedes permitirte realizar mejoras de capital o ampliaciones, sobre todo si necesitas invertir en más personal, maquinaria o software. También puede llevarte a la conclusión de que quizá necesites financiación adicional para expandirte.

El CFO también es un indicador útil cuando se desea diferenciar las ventas del efectivo recibido por las operaciones habituales.

Por ejemplo, acabas de cerrar una venta muy importante con un nuevo cliente. Esto aumenta los ingresos y los beneficios. Sin embargo, los ingresos adicionales no mejoran necesariamente el flujo de caja hasta que cobras los pagos del cliente.

Cómo calcular el flujo de caja operativo

El flujo de caja operativo (CFO) se puede calcular de forma bastante sencilla utilizando un programa de contabilidad o de presupuestación y planificación. Basta con sumar el efectivo recibido por las ventas o las facturas durante el mes y restarle los gastos de explotación pagados durante ese mismo mes.

El flujo de caja operativo se registra en un estado de flujos de efectivo, que puede ser necesario a la hora de presentar informes a los inversores. Las empresas que cotizan en bolsa están obligadas a presentar estados de flujos de efectivo cada trimestre y, posteriormente, anualmente tras el cuarto trimestre, por ejemplo, en Estados Unidos.

Flujos de efectivo de actividades de inversión

El flujo de caja de las actividades de inversión (CFI), también denominado «flujo de caja de inversión», refleja el efectivo que tu empresa ha generado a partir de actividades relacionadas con la inversión.

Las actividades relacionadas con la inversión incluyen:

• La compra de activos especulativos, como terrenos, divisas extranjeras, materias primas o metales preciosos.

• Invertir en valores, entre los que se incluyen acciones, bonos u opciones sobre acciones.

• La venta de valores o activos, como terrenos que posea tu empresa, maquinaria que ya no necesites, o la adquisición de tu empresa por parte de otra.

Puede producirse un flujo de caja negativo por inversiones debido a las inversiones en el crecimiento a largo plazo de tu empresa, como la investigación y el desarrollo (I+D). Esto no siempre es recomendable, ya que la investigación y el desarrollo deben dar sus frutos en algún momento.

Flujos de efectivo procedentes de actividades de financiación

Los flujos de efectivo de financiación (CFF), también conocidos como flujos de efectivo de financiación, reflejan los flujos netos de efectivo de la empresa procedentes de fuentes de financiación por las que, por lo general, se pagan intereses.

Las actividades de financiación de tu empresa incluyen la emisión de deuda que el público puede adquirir, la captación de capital y el pago de dividendos a los inversores.

El flujo de caja de las actividades de financiación ofrece a tus inversores o posibles inversores información sobre la solidez financiera y la estructura de capital de tu empresa.

¿Qué términos relacionados con la planificación del flujo de caja empresarial debo conocer?

Tendrás que familiarizarte con varios términos relacionados con la planificación del flujo de caja empresarial para que puedas hacerte una idea del proceso y de lo que implica. Conocer estos términos te puede ayudar a profundizar en la investigación o a mantener conversaciones con un asesor financiero.

Cuentas por pagar (AP)

Las cuentas por pagar representan el dinero que tu empresa debe a tus proveedores, prestadores de servicios o autoridades fiscales. Esto se deriva de una relación comercial contractual en la que alguien te entrega bienes o servicios y tú les pagas al recibirlos. Según las condiciones del contrato, pagarás al proveedor poco después de recibir lo que has pedido.

En esencia, se trata de lo que debes a otras empresas. El pago de estos bienes y servicios debilita técnicamente el flujo de caja de tu empresa, por lo que algunas empresas retrasan el pago de sus cuentas a pagar para mejorar sus perspectivas de flujo de caja durante un mes determinado.

Cuentas por cobrar (AR)

Es lo contrario de las cuentas por pagar: se trata del dinero que te deben tus clientes después de que les hayas suministrado bienes o prestado servicios.

Por ejemplo, podrías fabricar 10 000 pernos de vástago para un cliente en dos semanas, y luego el lote tarda otra semana en llegar al destino del cliente. Tu cliente te paga los pernos de vástago una vez que los recibe y comprueba que cumplen con los requisitos de la orden de compra que ha realizado.

Contabilidad por devengo

El método contable de devengo mide la situación financiera y los resultados de tu empresa teniendo en cuenta los hechos económicos, independientemente de cuándo se produzcan las transacciones en efectivo.

Los ingresos y los gastos se contabilizan en el momento en que se produce la operación, y no cuando se realizan (o se reciben) los pagos o transacciones en efectivo. Este método muestra cómo se combinan las entradas y salidas de efectivo actuales con las entradas y salidas de efectivo previstas para el futuro, con el fin de ofrecer una imagen más precisa de la situación financiera actual de una empresa.

Deudas vencidas, deudores morosos e informe sobre deudores morosos

La deuda vencida corresponde al importe pendiente de pago que se devuelve según el plazo de pago acordado, que suele ser de 14 días, 30 días, 60 días o incluso hasta 90 días.

Los deudores con deudas vencidas son los responsables de pagar este tipo de deuda.

En el ámbito de la contabilidad formal encontrarás un informe de morosidad, en el que se enumeran los deudores y el plazo de morosidad de cada uno. El informe suele agrupar las deudas según su antigüedad, por ejemplo: con menos de 30 días de retraso, de 31 a 60 días de retraso y de 61 a 90 días de retraso.

Activos fijos

Tus activos fijos son bienes tangibles a largo plazo de los que eres propietario y que utilizas para generar los ingresos de tu empresa. No se prevé que se conviertan en efectivo antes de un año.

Los activos fijos incluyen terrenos, oficinas corporativas o maquinaria y vehículos nuevos.

Deuda incobrable

También conocida como deuda amortizada, la deuda incobrable es el dinero que tú debes a una empresa o que un cliente te debe a ti y que ninguna de las dos partes puede pagar. Por lo general, las empresas amortizan las deudas incobrables como deducción fiscal.

Balance

Piensa en el balance como un estado financiero que resume los activos, los pasivos y el patrimonio neto de tu empresa en un momento determinado.

Los balances, que suelen elaborarse trimestralmente con fines informativos, ofrecen a los inversores una idea de los activos y pasivos de tu empresa, así como del capital invertido en la misma que pertenece a los accionistas.

Por ejemplo, tu balance podría presentar 5 millones de dólares en activos, 2 millones de dólares en pasivos y 2 millones de dólares en acciones vendidas, lo que te daría 1 millón de dólares en beneficios o capital líquido.

Conciliación bancaria

La conciliación bancaria consiste en comparar los registros contables de tu empresa con los datos que figuran en los extractos bancarios oficiales para comprobar que coinciden. Cuando un contable o un informe detecta una diferencia entre estas cifras, puede indicar un fraude o la necesidad de actualizar tus registros contables.

Lo ideal sería que conciliaras tu cuenta bancaria a diario, pero normalmente esto se hace mensualmente a efectos de presentación de informes.

Software de facturación

Se trata de una herramienta informática que permite a las empresas gestionar sus pagos.

Por ejemplo, el software de facturación generará presupuestos, facturas y contratos de forma automática, al tiempo que enviará avisos a los clientes en los plazos establecidos.

Es posible que oigas hablar del software de facturación como «software de emisión de facturas». Normalmente, encontrarás esta funcionalidad en tu programa de contabilidad.

Conclusión

En la planificación del flujo de caja oirás hablar mucho de la expresión «resultado neto».

Se trata del beneficio neto de tu empresa, y el término proviene de la estructura de una cuenta de resultados, ya que es en la «línea inferior» donde aparece el cálculo del beneficio neto.

Ritmo de gasto

La tasa de consumo de capital indica la velocidad a la que una empresa de reciente creación utiliza su capital de riesgo para cubrir gastos generales antes de generar su propio flujo de caja positivo procedente de las operaciones. Es un indicador del flujo de caja negativo.

Calcula la tasa de consumo de capital de la siguiente manera:

(Saldo inicial – Saldo final) / Número de meses = Tasa de consumo de capital 1,6 millones de dólares - 1,1 millones de dólares / 5 meses = 100 000 dólares al mes

Agilidad empresarial

La agilidad empresarial mide la capacidad de tu empresa para tomar decisiones y actuar con rapidez a continuación, sobre todo si dichas decisiones implican transferencias de dinero.

Un flujo de caja deficiente puede impedir que tu empresa sea ágil, lo que a su vez puede limitar tus oportunidades de realizar inversiones, adquirir un competidor o evitar riesgos.

Capital

El capital se refiere a los recursos financieros de tu empresa que están disponibles para su uso.

Podría tratarse del valor financiero de activos, como un equipo que cuesta 100 000 dólares, o de bienes inmuebles, como una fábrica de 3 millones de dólares. También podría referirse al efectivo, al capital humano (empleados) e incluso a las facturas.

Ciclo de conversión de efectivo

El ciclo de conversión de efectivo muestra cómo se invierte el dinero de tu empresa en materiales, recursos y otros conceptos.

Por ejemplo, puedes vender materias primas o productos para obtener dinero en efectivo, como hacer pan y venderlo todos los días.

Los ciclos de conversión cortos permiten que el dinero vuelva a la empresa en poco tiempo, por ejemplo, en un día o una semana. Los ciclos de conversión largos pueden prolongarse durante meses o incluso años, como ocurre cuando las existencias no se venden y la empresa las almacena durante un largo periodo de tiempo.

Previsión de flujo de caja

Tu previsión de flujo de caja, el objetivo final de la planificación del flujo de caja, representa el flujo de caja de tu empresa en un periodo futuro determinado, normalmente de 12 meses.

En él se describe la planificación financiera de tu empresa y se señalan posibles problemas, como las fluctuaciones estacionales o la puesta fuera de servicio de un equipo antiguo, para que tu empresa pueda tomar medidas para mitigar dichos problemas.

Dispones de varias formas de realizar una previsión de tu flujo de caja, lo que beneficia a tu empresa y te permite estar preparado para las dificultades que puedan surgir cuando estas se produzcan.

Situación de flujo de caja

Tu situación de flujo de caja, o situación de tesorería, mide simplemente cuánto dinero tiene tu empresa en un momento determinado.

Permite medir activos de gran liquidez, como los productos alimenticios que vendes en un restaurante o el stock que vendes por Internet, además del dinero que tienes en el banco.

Tener una situación de flujo de caja positiva es bueno. Sin embargo, una situación de flujo de caja muy elevada podría significar que no estás invirtiendo suficiente dinero para hacer crecer el negocio.

Previsión de flujo de caja

Un desglose del dinero que se prevé que entre y salga de tu empresa. Incluye los ingresos previstos procedentes de ventas, contratos y facturas pagadas, así como los gastos que tienes previsto abonar.

Estado de flujos de efectivo

Tu estado de flujo de caja (CFS), también conocido como informe de flujo de caja, indica de cuánto dinero dispones para gestionar tu empresa, cuánto efectivo entra y sale del negocio, de dónde procede ese efectivo, a dónde se destina y cuándo se producen esos movimientos.

Los estados de flujo de caja constituyen la base de la planificación del flujo de caja, ya que te permiten anticiparte como empresario. Puedes identificar en qué momento del mes o del año tu empresa genera más o menos efectivo, lo que te da una idea de cuándo debes tomar decisiones inteligentes a largo plazo para mitigar los altibajos.

Efectivo disponible

Dinero disponible de inmediato para que tu empresa lo utilice según sea necesario.

Por lo general, es el dinero que tienes en tu cuenta bancaria.

Control de cobros

El control de crédito consiste en asegurarse de que un cliente abone el importe que debe a tu empresa.

Verás que este término se utiliza junto con «cuentas por cobrar», «gestión de deudores» y «seguimiento de deudores».

Puedes enviar recordatorios por correo electrónico o por teléfono para que los clientes te paguen, o tomar otras medidas si no responden.

Límite de crédito

Tu límite de crédito representa la cantidad máxima de bienes o servicios que tu empresa proporcionará a un cliente (o que una empresa te proporcionará a ti) antes de que sea necesario realizar un pago. Los límites de crédito suelen establecerse por escrito al redactar los contratos. Esto permite a una empresa controlar el riesgo de que no se le pague a tiempo o de que no se le pague en absoluto.

Condiciones de crédito

Las condiciones de crédito, también conocidas como condiciones de pago, establecen las normas y las bases entre una empresa y sus clientes que definen específicamente cuándo deben efectuarse los pagos.

Los plazos de pago suelen expresarse en meses, como por ejemplo 30, 60 o 90 días a partir de la entrega de los bienes o la prestación de los servicios.

No obstante, las empresas y los clientes pueden acordar las condiciones de pago que consideren oportunas.

Activos corrientes

Los activos corrientes figuran en el balance y comprenden el efectivo, las cuentas por cobrar, las existencias, los valores, los activos líquidos que se pueden convertir rápidamente en efectivo y los gastos anticipados de los que se puede obtener un reembolso en caso necesario.

En un balance, normalmente se pueden incluir los activos que pueden convertirse en efectivo en el plazo de un año.

Pasivo a corto plazo

El pasivo corriente incluye las deudas u obligaciones de tu empresa que vencen en el plazo de un año a partir de ahora, tal y como figuran en tu balance.

El pasivo corriente incluye la deuda a corto plazo, las cuentas por pagar, los pasivos devengados y otras deudas que se pueden saldar en el plazo de un año.

Capital de la deuda

Se trata de la cantidad que tu empresa ha pedido prestada a una entidad crediticia o a un inversor y que aún debe, independientemente de los intereses.

Las condiciones habituales de los préstamos establecen que, al principio del plazo, los pagos de intereses son más elevados que los de capital, con el fin de garantizar que los acreedores puedan recuperar una mayor parte de su dinero en caso de que tu empresa incumpla el pago de la deuda.

Amortización

La amortización es una deducción fiscal que puedes aplicar como parte de los gastos de la empresa. Cubre el coste que supone poseer determinados bienes para tener en cuenta el desgaste, el deterioro o la obsolescencia de los mismos.

El IRS suele fijar las tasas de amortización cada año.

Entre los bienes que se deprecian se encuentran los vehículos, la maquinaria agrícola, la maquinaria pesada, el equipamiento industrial, los ordenadores, los dispositivos móviles y cualquier objeto que tenga piezas móviles y requiera un mantenimiento periódico.

Capital social

El capital social hace referencia a las acciones u otros valores que representan una participación en la propiedad.

En el balance de tu empresa, el patrimonio neto se refleja como la cantidad de efectivo o fondos aportados al flujo de caja de la empresa por parte de los accionistas o inversores, más las ganancias o pérdidas no distribuidas generadas en el curso de la actividad empresarial.

Coste fijo

Los costes fijos de tu empresa no varían con el tiempo, ni siquiera si aumenta o disminuye la cantidad de bienes o servicios que produces.

Los costes fijos son gastos que tu empresa debe abonar independientemente de la actividad empresarial, y constituyen uno de los dos componentes del coste total de un bien o servicio, junto con el coste variable.

Entre los ejemplos se incluyen los costes de personal, los servicios públicos, el alquiler, los seguros y los pagos de deudas, que se incluyen en los costes fijos a la hora de fijar los precios.

Beneficio bruto

El beneficio bruto es el resultado de restar los costes de los ingresos de tu empresa.

También conocido como beneficio residual, se calcula tras vender productos o servicios y deducir los costes asociados a su producción, comercialización y venta.

Cuenta de resultados

También conocido como cuenta de pérdidas y ganancias o estado de ingresos y gastos, se trata de un estado financiero que mide los resultados financieros de tu empresa a lo largo de un mes, un trimestre o un año.

Las cuentas de resultados ofrecen un resumen de cómo tu empresa genera ingresos y incurre en gastos a través de actividades operativas y no operativas.

Interés

El interés es una comisión que se paga, expresada como porcentaje o como importe en dólares y céntimos, por utilizar o pedir prestado el dinero de otra persona.

Si tu empresa es la prestataria, pagas intereses por un préstamo. Si eres el prestamista, recibes los intereses como ingresos.

Por lo general, se pagan más intereses al principio del plazo del préstamo que al final. Los tipos de interés pueden ser más elevados en función de la solvencia crediticia.

Factura

Las facturas de tu empresa son documentos comerciales con carácter vinculante que detallan las transacciones entre un comprador y un vendedor.

Las facturas contienen información estándar, como por ejemplo:

• ¿Cuántos artículos se han comprado?

• Precio de los artículos o servicios

• Fecha de compra

• Partes implicadas

• Número de factura

• Cualquier impuesto sobre las ventas

• Subtotal

• Cualquier nota adicional

Las facturas también pueden indicar las condiciones de crédito si los bienes o servicios se han adquirido a crédito, especificando cuándo se realizarán los pagos, quién los efectuará y mediante qué forma de pago.

Una factura también se conoce como recibo, extracto o factura de venta.

Liquidez

La liquidez mide el grado en que un activo o un valor puede venderse rápidamente sin que ello afecte al precio global del activo.

La liquidez es alta cuando hay mucha actividad en el mercado, por ejemplo, cuando se compran y venden cantidades de acciones superiores a lo habitual. La liquidez es baja cuando ocurre lo contrario.

Los activos que tu empresa puede comprar o vender fácilmente se denominan activos líquidos.

Piensa en un activo líquido como algo que puedes convertir en efectivo rápidamente. También se conoce como «comercialización» y se mide mediante ratios de liquidez.

Beneficio neto

El beneficio neto representa el resultado final de tu empresa.

Muestra cuánto gana tu empresa con las ventas una vez deducidos los gastos, los intereses, los costes y los impuestos.

Ratio de flujo de caja

También conocido como «ratio de flujo de caja operativo», este indicador mide el número de veces que tu empresa puede saldar sus deudas corrientes con el efectivo que genera tu negocio en ese periodo de tiempo concreto.

En este caso, un valor superior a 1 es positivo. Significa que puedes saldar tus deudas a corto plazo varias veces, ya que tu empresa ha generado más efectivo en un periodo determinado que el importe de tus pasivos.

Por ejemplo, un ratio de flujo de caja de 1,5 en un mes significa que puedes saldar 1,5 veces tus pasivos corrientes en un mes. Si tus pasivos corrientes ascienden a 5.000 dólares, puedes permitirte saldar 7.500 dólares de esos pasivos con el efectivo que generes en ese mes.

Coste variable

Un coste variable es aquel gasto de la empresa que varía en función del volumen de producción.

Como su nombre indica, estos costes varían en función del volumen de producción de tu empresa.

Los costes variables aumentan a medida que aumenta la producción y disminuyen a medida que esta disminuye.

Los costes variables pueden ser elementos que varían, como el coste de las materias primas, la logística y la mano de obra (sobre todo las horas extras o la contratación de nuevo personal).

Los costes fijos más los costes variables equivalen a los costes totales tal y como figuran en el balance.

Proveedor

Un proveedor es una parte, un negocio o una empresa de la cadena de suministro que vende bienes o servicios a otro negocio, empresa o parte.

Este término se refiere a una entidad a la que alguien paga para que preste un servicio o suministre un bien. Por ejemplo, tu empresa compra materias primas a un proveedor para poder fabricar los motores de los aparatos de aire acondicionado.

Un proveedor puede actuar tanto como suministrador de mercancías (vendedor) como fabricante, ya que se abastece de materias primas de otro proveedor situado más abajo en la cadena de suministro, al tiempo que vende productos en el otro extremo de dicha cadena.

¿Cuáles son los diferentes tipos de métodos de planificación del flujo de caja empresarial?

Existen dos tipos de métodos para planificar el flujo de caja de una empresa.

Método directo de flujo de caja

El método directo de planificación y presentación de informes sobre el flujo de caja consiste en enumerar las entradas y salidas de efectivo reales (ingresos y gastos) que ha registrado tu empresa durante un mes, un trimestre o un año.

Esta es una opción habitual entre las empresas más pequeñas.

Método indirecto de cálculo del flujo de caja

El método indirecto de planificación y presentación de informes sobre el flujo de caja se basa en las oscilaciones —aumentos y disminuciones— de las partidas del balance. Convierte el método contable de devengo en el método contable de caja para facilitar el cálculo de las cifras en el estado de flujo de caja.

Este método lo suelen utilizar las grandes empresas.

¿Cuál es el futuro de la planificación del flujo de caja empresarial?

Ante la creciente incertidumbre y volatilidad de la economía mundial, se observa una tendencia cada vez mayor al uso de soluciones de software de presupuestación y planificación empresarial que aportan información valiosa más allá de lo que ofrecen los sistemas principales de contabilidad y ERP.

¿Quién puede ayudarme con la planificación del flujo de caja de mi empresa?

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